Establecer una Filial en Polonia

Cuando los inversores extranjeros deciden abrir una empresa en Polonia, tienen la opción de elegir entre una sucursal y una filial. La legislación polaca permite a los inversores extranjeros abrir empresas como cualquier otro ciudadano polaco, por lo que la elección de la entidad comercial óptima recae únicamente en la empresa matriz extranjera.
La filial es básicamente una sociedad polaca de responsabilidad limitada que deberá cumplir con todas las normas y reglamentos aplicables en materia fiscal y contable en Polonia.
El tipo de empresas con más probabilidades de optar por una filial serán las pequeñas y medianas empresas.

La siguiente tabla destaca las principales características de la filial en Polonia:

Junto con uno de nuestros expertos polacos en formación de empresas, podrá decidir qué tipo de empresa se adapta a sus necesidades. Nuestros expertos también le explicarán la mayor diferencia entre sucursales y filiales polacas: la responsabilidad de la empresa matriz en el extranjero.

Ventajas de una filial en Polonia

Una filial en Polonia es independiente de la empresa matriz en el extranjero y esto le otorga la mayor ventaja en comparación con una sucursal en Polonia. La empresa extranjera que desee abrir una sucursal en Polonia deberá prepararse para asumir todas las obligaciones de la entidad polaca. Sin embargo, una filial será tratada como cualquier otra empresa polaca y será responsable de sus actividades comerciales en Polonia.

A diferencia de una sucursal, una filial/subsidiaria tardará más en registrarse, pero los dueños de negocios extranjeros que están preocupados por las responsabilidades que regresan a la empresa matriz están dispuestos a dar un paso más y abrir una subsidiaria en lugar de una sucursal.

Aquellos que deseen registrar una empresa en Polonia deberán seguir algunos pasos básicos y cumplir con las regulaciones sobre el capital social mínimo y los documentos de registro obligatorios.

Apertura de una subsidiaria/filial en Polonia

En Polonia existen dos formas corporativas que se pueden utilizar para abrir una filial: la sociedad de responsabilidad limitada privada (Sp.z.o.o.) y la sociedad anónima (SA). Las principales diferencias entre los dos son el número de fundadores y el capital social mínimo requerido para la constitución.

Una sociedad de responsabilidad limitada en Polonia requiere un capital social mínimo de 5.000 PLN dividido en acciones intransferibles. El nombre de una sociedad de responsabilidad limitada debe ser único y estar seguido de la terminación “spolka z o.o” (o abreviado Sp. Z.O.O.). La gestión está a cargo de un consejo de administración, cuyos miembros son elegidos por el consejo de supervisión o la junta general de accionistas.

Las normas de constitución de empresas polacas exigen el siguiente documento al registrar una filial: la decisión de la empresa extranjera de abrir una filial en Polonia, los estatutos de la filial que indican el nombre y el domicilio social de la filial, los reglamentos internos, los objetivos, los nombres de los socios, sus aporte al capital y detalles sobre las partes sociales y sus derechos conexos. Además, se debe abrir una cuenta bancaria para la filial en Polonia.
La sociedad nace una vez inscrita en el Registro de la Audiencia Nacional. Luego, a todas las empresas registradas se les asigna un número de identificación fiscal, también conocido como NIP, que reciben una vez que están registradas en una oficina tributaria local.

Cumplimiento fiscal de las filiales en Polonia en 2024

Las empresas en Polonia deben cumplir con las normas aplicables a los nombres corporativos. Una filial puede verificar que el nombre elegido esté disponible para su uso antes de comenzar el proceso de registro. La regla principal es que el nombre no debe ser el mismo que uno existente ni parecerse a uno existente de manera que resulte confuso para el público. Además, también existen requisitos con respecto al uso de determinados nombres. Recomendamos que los inversores que deseen abrir una sucursal preparen varios nombres en caso de que su primera opción no esté disponible para el registro.

Una filial polaca se considera una entidad jurídica con los mismos derechos y obligaciones que una empresa local, por lo que es necesario registrarse a efectos de IVA. En materia fiscal, la filial deberá cumplir con los principios fiscales polacos. El impuesto corporativo se aplicará a los ingresos mundiales de la filial, ya que se la trata como una empresa registrada localmente. En términos de controlde las participaciones, la empresa extranjera normalmente sólo controlará una parte, lo que significa que no ejerce un control completo como en el caso de una sucursal.

Si es posible, dependiendo del sector, la filial podrá operar a través de una oficina virtual en Varsovia.

Como se mencionó anteriormente, la filial deberá cumplir con todas las normas de registro y declaración de impuestos aplicables a las empresas residentes en Polonia.

Puede leer a continuación las principales tasas impositivas polacas aplicables en 2024. El cumplimiento continuo es importante y animamos a los inversores extranjeros a ponerse en contacto con nosotros si tienen preguntas sobre el régimen fiscal para las empresas registradas localmente. Podemos ayudarle a mantenerse al tanto de cualquier cambio fiscal proyectado.

Nuestros agentes especializados en la formación de empresas en Polonia enumeran las principales tarifas a continuación:

• 19%: impuesto de sociedades estándar aplicable a empresas en Polonia y también aplicable a filiales;
• 9%: un impuesto de sociedades más bajo que puede aplicarse a los pequeños contribuyentes sobre ingresos distintos de las ganancias de capital (cuando la empresa tiene unos ingresos inferiores a 1,2 millones de euros al año);
• 19%: retención en origen sobre dividendos aplicable a las empresas en la mayoría de los casos; se aplican ciertas exenciones;
• 23%: el tipo normal del impuesto al valor añadido aplicado al suministro de bienes y servicios y a la importación y exportación de bienes;
• 0%, 5% y 8%: tipos reducidos del Impuesto sobre el Valor Añadido aplicables a las empresas que prestan determinados alimentos y servicios, como los envíos intracomunitarios, entre otros.
  En 2024, la tasa fija para los contribuyentes calificados puede ser del 10% de la base imponible (para las pequeñas empresas y aquellas empresas que acaban de iniciar sus actividades) o del 20% de la base imponible para el resto de contribuyentes. Esta tarifa plana sólo podrá aplicarse cuando la empresa cumpla varias condiciones al mismo tiempo, entre las que se encuentra mantener un número medio de tres empleados (distintos de los asociados de la empresa y con contrato de trabajo).

En algunas situaciones, una sucursal puede transformarse en filial cuando la empresa matriz decide realizar la transferencia de activos con el fin de cambiar la forma de negocio. Uno de nuestros expertos en Polonia puede darle más información al respecto.
La principal ventaja de una filial sobre una sucursal es su independencia de la empresa matriz en el extranjero. La entidad extranjera seguirá controlando su filial polaca (al ser el accionista mayoritario de la filial), sin embargo, no será responsable de ninguna deuda que la filial pueda contraer en Polonia. Además, las actividades de la filial pueden ser diferentes de las de la empresa matriz, por lo que el negocio no se verá limitado de esta manera.

Aconsejamos a las empresas extranjeras que se pongan en contacto con nuestros agentes para obtener más información sobre las diferencias entre sucursales y filiales antes de decidir expandir la empresa al mercado polaco.

Si desea abrir una sucursal y necesita ayuda para formar una empresa en Polonia en 2024, comuníquese con nuestros consultores polacos de formación de empresas. Podemos brindar asistencia continua a los inversores extranjeros durante todas las etapas del establecimiento de la filial y en la fase posterior al registro.